Аудиторський висновок
Текст аудиторського висновку
УКРАЇНА
ПОЛТАВСЬКЕ БЮРО СУДОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ЕКСПЕРТИЗИ ТА АУДИТУ
У реєстрі аудиторів та аудиторських фірм,
які одноособово надають аудиторські
послуги № 1991
Код ЄДРПОУ 23561178
36003, м. Полтава,
вул. Жовтнева, 41а, к. 4
тел./факс (05322) 7-18-58
№ 46
від 29.03.2013 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства техно - торгового
центру "Електроніка" станом на 31 грудня 2012 р.
м. Полтава Адресат:
власники цінних паперів, керівництво
ПрАТ ТТЦ "Електроніка"
§ Вступний параграф
Основні відомості про емітента
1.Повна назва підприємства Приватне
акціонерне товариство техно-торговий центр "Електроніка"
2.Код ЄДРПОУ 13944955
3.Місцезнаходження Україна, 36002,
м. Полтава, вул. Фрунзе, 66
4.Дата державної реєстрації 14.01.1992
року Рішенням Виконавчого комітету Полтавської міської ради
5.Дата внесення змін до установчих документів
05.06.2012 р. - внесення
даних щодо суб'єкта до ЄДРПОУ
6.Види діяльності (КВЕД)
43.22 - монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування;
33.11 - ремонт і технічне обслуговування готових металевих виробів;
41.20 - будівництво житлових і нежитлових будівель;
43.21 - електромонтажні роботи;
43.29 - інші будівельно-монтажні роботи;
47.54 - роздрібна торгівля побутовими електротоварами в спеціалізованих
магазинах.
7.Кількість акціонерів товариства на звітну дату 79 фізичних осіб та 2 юридичні особи
Опис аудиторської перевірки
Аудиторська перевірка проводилась у відповідності з Міжнародними стандартами
контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг
(МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової
звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного
аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших
питань у звіті незалежного аудитора") та Вимог до аудиторського висновку
при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій
місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР 29.09.2011 р. № 1360.
В процесі аудиторської перевірки були використані наступні документи, що
складають повний комплект фінансової звітності:
- Форма № 1
"Баланс" станом на 31.12.2012 року.
- Форма № 2 "Звіт про
фінансові результати" за 2012 рік.
- Форма № 3 "Звіт про
рух грошових коштів" за 2012 рік.
- Форма № 4 "Звіт про
власний капітал" за 2012 рік.
- Форма № 5 "Примітки до
річної фінансової звітності" за 2012 рік.
- Опис важливих аспектів
облікової політики та інші примітки до фінансової звітності.
Опис відповідальності управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання
даної фінансової звітності відповідно до національних стандартів фінансової
звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає
потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не
містять суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Опис відповідальності аудитора
Відповідальністю аудитора
є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів
проведеного аудиту. Аудитор провів аудит відповідно до Міжнародних стандартів
аудиту. Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання відповідних етичних
вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості,
що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Опис аудиту
Аудит передбачає виконання
аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів
у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора,
включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок
шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи
внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання
суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських
процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо
ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також
оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових
оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання
фінансової звітності.
Аудитор вважає, що отримав
достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення своєї думки.
Думка аудитора
В період з 25 березня по 29 березня 2013 р. аудитором, здійснена аудиторська
перевірка ПрАТ ТТЦ "Електроніка" по питаннях підтвердження
достовірності та повноти фінансової звітності за 2012 р.
Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності товариства є Національні
положення (Стандарти) бухгалтерського обліку України, інші нормативно-правові
акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в
Україні, внутрішні положення підприємства.
Аудитор вважає за можливе надати
умовно - позитивний аудиторський висновок про діяльність ПрАТ ТТЦ
"Електроніка".
На думку аудитора, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих
аспектах, фінансовий стан ПрАТ ТТЦ "Електроніка" станом на 31 грудня
2012 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що
закінчився на зазначену дату, відповідно до Національних положень (стандартів)
бухгалтерського обліку України та Закону України "Про бухгалтерський облік
та фінансову звітність в України" № 996-XIV від 16.07.1999 р.
Думка аудитора щодо іншої допоміжної інформації
На виконання Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації
емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики),
затверджених рішенням ДКЦПФР 29.09.2011 р. № 1360 та у відповідності з МСА 720
"Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять
перевірену аудитором фінансову звітність", аудитором висловлюється думка
стосовно іншої допоміжної інформації, що включається в річний звіт ПрАТ ТТЦ
"Електроніка":
1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства.
Чисті активи ПрАТ ТТЦ "Електроніка" дорівнюють 1303 тис. грн., що
відповідає вимогам законодавства (ст. 155 Цивільного кодексу України).
2. Невідповідності між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою
інформацією, що розкривається емітентом та подається до Комісії разом з
фінансовою звітністю.
Відповідно до вимог МСА
720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що
містять перевірену аудитором фінансову звітність" невідповідностей між
фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що
розкривається ПрАТ ТТЦ "Електроніка" та подається до Комісії разом з
фінансовою звітністю не виявлено.
3. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та
виконання значних правочинів.
Відповідно до ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий
ринок" на протязі 2012 року відбулися такі події:
04.04.2012 р. - відомості про зміну складу посадових осіб емітента.
Дані події не вплинули на фінансово-господарський стан емітента та не призвели
до значної зміни вартості цінних паперів.
Відповідно до ст. 70 Закону України
"Про акціонерні товариства" значних правочинів (від 10 та більше
відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності) не
відбувалося.
4. Стан корпоративного управління.
Корпоративні права - це права особи, доля якої визначається в статутному фонді
(майні) господарської організації, які включають права на участь цієї особи в
управлінні господарською організацією,
отримання відповідної долі прибутку (дивідендів) даної організації та активів
при ліквідації останньої у відповідності до законодавства, а також інші права,
передбачені законодавством та статутними
документами.
Запровадження національних принципів корпоративного управління встановлено
Указом Президента України № 280/2002 від 21.03.2002 року "Про заходи щодо
розвитку корпоративного управління в акціонерних товариствах". ДКЦПФР
України затверджені національні принципи корпоративного управління Рішенням №
571 від 11.12.2003 року.
Вказані принципи мають рекомендаційний характер та розраховані на добровільне
застосування, а стимулом щодо їх дотримання є економічна доцільність та
об'єктивно існуючі вимоги ринку щодо
залучення інвестицій.
В ході проведення аудиту встановлено, що товариством дотримуються принципи
корпоративного управління, а органи управління товариства постійно розширюють
напрямки їх застосування.
Відповідно до ст. 52 Закону України "Про акціонерні товариства"
визначено, що до виключної компетенції наглядової ради належить - обрання
аудитора товариства. У разі, якщо наглядова рада відсутня, це питання належить
до компетенції виконавчого органу, якщо інше не встановлено статутом. ДКЦПФР
схвалено рішення № 1034 від 30.06.2010 р. "Рекомендації щодо обрання
акціонерним товариством аудиторів фінансової звітності".
Товариство проводить щорічну аудиторську перевірку за участю зовнішнього
аудитора. Взаємовідношення з зацікавленими особами здійснюються згідно з чинним
законодавством.
5. Викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
У відповідності з МСА 240
"Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті
фінансової звітності" фінансова звітність ПрАТ ТТЦ "Електроніка"
не містить викривлення внаслідок шахрайства чи помилки.
6. Розкриття інформації за видами активів.
Реальність
та легітимність класифікації активів, її оцінка на дату складання звітності
повністю розкрита у фінансових звітах і відповідає національним стандартам
бухгалтерського обліку, прийнятим в
Україні.
Склад активів На початок звітного
періоду На кінець звітного
періоду
Необоротні активи 48 35
Оборотні активи 5101 4389
Витрати майбутніх періодів 1051 665
Всього 6200 5089
Реальність
та легітимність класифікації активів її оцінка на дату складання звітності
повністю розкрита в фінансових звітах і відповідає національним стандартам
бухгалтерського обліку прийнятими в Україні. Інвентаризація активів та
зобов'язання здійснена на підприємстві згідно наказу голови правління та на
підставі п.1,2 ст. 10 Закону України "Про бухгалтерський облік та
фінансову звітність" від 16 липня 1999 року № 896-ХІV. Аудитор не брав
участі у проведені даної інвентаризації, тому не може висловити думку про
наявність необоротних та оборотних активів, але дані бухгалтерського обліку
активів дають впевненість про їх наявність, бухгалтерській облік активів
ведеться у відповідності з законодавством України.
7. Розкриття інформації про зобов'язання.
Методичні
засади формування в бухгалтерському обліку підприємства інформації про
зобов'язання та розкриття її у фінансовій звітності визначається згідно П(С)БО
11 "Зобов'язання". Зобов'язання підприємства, що відображено на
балансі за станом на 31.12.2012 року це заборгованість підприємства, яка
виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується приведе до
зменшення ресурсів підприємства. На перевіряємому підприємстві зобов'язання
визнаються, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує
ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення.
Розмір
зобов'язань (довгострокові та поточні зобов'язання) ПрАТ ТТЦ
"Електроніка" визначений без перекручень та реально і вірно
відображений у фінансовій звітності, згідно чинного законодавства України. Під
час проведення аудиту зобов'язань аудитор дає високу, але не абсолютну гарантію
того, що перевірена інформація вільна від суттєвих помилок.
На кінець звітного періоду довгострокові зобов'язання складають 284 тис. грн.,
поточні зобов'язання становлять 3502 тис. грн. Структура поточних зобов'язань
(тис. грн.):
Поточні зобов'язання На початок
звітного періоду На кінець
звітного періоду
Короткострокові кредити банків - -
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями - -
Векселі видані 2724 3230
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 751 140
Поточні зобов'язання за розрахунками:
З одержаних авансів
1134
38
З бюджетом 55 27
З позабюджетних платежів - -
Зі страхування 4 4
З оплати праці 9 10
З учасниками 20 20
Із внутрішніх розрахунків - -
Інші поточні зобов'язання 4 33
8. Розкриття інформації про власний капітал.
Власний
капітал визначений правильно, його структура та призначення підтверджуються
даними аналітичного обліку.
Склад власного капіталу на кінець звітного періоду:
Статутний капітал 160 тис. грн.
Інший додатковий капітал 82 тис. грн.
Резервний капітал 41 тис. грн.
Нерозподілений прибуток 1020 тис. грн.
Статутний капітал відображений на балансі - це капітал зафіксований в
установчих документах і відображає загальну вартість активів, які є внеском
власників (акціонерів) до капіталу товариства в обмін на акції товариства.
Статутний капітал (заявлений та сплачений у повному обсязі) перевіряємого
підприємства складає 159520,00 грн. і поділяється на 638080 акцій рівної
номінальної вартості 0,25 грн.
Державна частка в статутному капіталі відсутня.
9. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку.
Задекларовані
у фінансовій звітності фінансові результати діяльності ПрАТ ТТЦ
"Електроніка" реальні та точні і становлять за звітний період:
Дохід (виручка) від реалізації продукції 3587 тис. грн.
Чистий доход від реалізації продукції 2989 тис. грн.
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 252 тис.
грн.
Фінансовий результат від операційної діяльності (прибуток) 109 тис.
грн.
Фінансовий результат від звичайної діяльності (прибуток) 88 тис. грн.
Чистий прибуток 88 тис.
грн.
Облік в товаристві протягом 2012 року
провадився згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999 р.
Відображені
у фінансовій звітності фінансові результати діяльності підприємства, що
перевіряється, реально та точно відображають реальний стан підприємства на
кінець періоду, що перевіряється.
Ведення
бухгалтерського та податкового обліку дає правдиву і, на наш погляд, повну
картину витрат на виробництво. Аудитор дає обґрунтовану, але не абсолютну
гарантію того, що фінансові результати в цілому не містять у собі істотних
перекручень.
Бухгалтерський облік підприємства має повну, достовірну інформацію про доходи,
витрати і фінансові результати підприємства за перевіряємий період. Доходи від
господарської діяльності на підприємстві, що перевіряється, класифікуються в
бухгалтерському обліку і фінансовій звітності за видами діяльності, при тому
доход визначається під час збільшення активу або зменшенню зобов'язання, що
приводить до зростання власного капіталу. Методичні засади формування
інформації про доходи підприємства ґрунтуються на П(С)БО 15 "Дохід".
Аналіз показників фінансового стану
Система показників, на підставі яких
здійснювалась економічна оцінка платоспроможності та фінансової стійкості
підприємства, приведені у наступній таблиці:
Показники На
31.12.10 р На
31.12.11 р На
31.12.12 р Джерела інформації Орієнтоване позитивне значення
показника
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К 1) 0,026 0,017 0,040
Ф.1 ряд. 230
Ф.1 ряд. 620 0,25-0,5
Коефіцієнт загальної ліквідності (К 2) 0,910 1,085 1,253
Ф.1 ряд. 260
Ф.1 ряд. 620 1,0-2,0
Коефіцієнт фінансової незалежності (К 3) 0,197 0,196 0,256
Ф.1 ряд. 380
Ф.1 ряд. 280 0,25-0,5
Коефіцієнт структури капіталу (К 4) 4,068 4,103 2,906 Ф.1 р. 480 + р. 620
Ф.1 ряд. 380 0,5-0,1
Вказані коефіцієнти, характеризуючи фінансовий стан товариства
розраховані з використанням статей бухгалтерських балансів станом на 31.12.2010
р., 31.12.2011 р., 31.12.2012 р.
Розглянувши коефіцієнти по показниках станом на 31.12.2012 р.
можливо зробити висновок:
" коефіцієнт абсолютної
ліквідності (К 1) на 31.12.2012 р. становить 0,040, що свідчить про
неможливість товариства виконати розрахунки з кредиторами грошовими коштами;
" коефіцієнт загальної
ліквідності (К 2) характеризує загальну оцінку ліквідності активів. При цьому
коефіцієнті 1,253 підприємство відноситься до успішно функціонуючого;
" коефіцієнт фінансової
незалежності (К 3) 0,256 в 2012 році збільшився та гарантує фінансову
незалежність;
" коефіцієнт структури
капіталу (К 4) складає 2,906 характеризує співвідношення позикового і власного
капіталу, який показує, що товариство має залежність від інвесторів і
кредиторів.
На підставі аналізу показників фінансового стану можна зробити висновок, що
товариство має реальні умови для ведення господарської діяльності при виконанні
організаційно-технічних заходів.
Основні відомості про аудитора (аудиторську фірму)
1 Найменування Товариство з обмеженою відповідальністю
"Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту"
2 Номер та дата видачі
Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які
одноособово надають аудиторські послуги, виданого Аудиторською палатою України Свідоцтво № 1991 видане 26.01.2001 р.,
термін чинності до 23.12.2015 р.
3 Місцезнаходження
Телефон/факс 36003, м. Полтава, вул.
Жовтнева, 41а, к. 4.
(0532) 7-18-58
4 Відомості про аудитора Шейко Олександр Миколайович, сертифікат
аудитора № 001723 серії А, виданий 24.11.1994 р., Аудиторської палатою України,
термін дії - до 24.11.2013 р., у Реєстрі суб'єктів аудиторської діяльності №
1602 від 26.01.2001 р.
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту
Аудиторська перевірка проводилася згідно договору № 41 від 14.01.2013 року
Початок перевірки 25.03.2013 року
Закінчення перевірки 29.03.2013 року
Аудитор
Шейко О. М.
(сертифікат аудитора серії А № 001723)
29 березня 2013 р.
